Indicaciones para traslado y reporte de recaudo de impuestos nacionales.
Circular Externa Nº 000003
22-03-2019
DIAN-Ministerio de Hacienda y Crédito Público
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PARA: |
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Representantes Legales y Revisores Fiscales de Entidades Autorizadas para Recaudar. |
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DE: |
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Director General UAE - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Director General de Crédito Público y del Tesoro Nacional |
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ASUNTO: |
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Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales |
Teniendo en cuenta que con la expedición de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones, se crean los impuestos al patrimonio, nacional al consumo de bienes inmuebles y unificado bajo el régimen simple de tributación; se hace necesario modificar la Circular Externa mediante la cual se informa a las Entidades Autorizadas para Recaudar los tributos nacionales, el número y nombre de las cuentas dispuestas por el Banco de la República, para consignar los valores correspondientes.
Por lo anterior, es preciso armonizar las cuentas con los nuevos conceptos, crear los códigos estadísticos para las nuevas transacciones. Así mismo se informan los códigos para el pago de Monotributo e IVA de prestadores de servicios desde el exterior, conforme a los formularios prescritos y se imparten nuevas instrucciones sobre el tema, así:
1. CUENTAS VIGENTES
A continuación, se relacionan las cuentas vigentes para la transferencia de los recaudos vía SEBRA del Banco de la República, así como los códigos de operación para la exención del gravamen a los Movimientos Financieros:
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Cuenta No. |
Descripción |
Código Operación SEBRA |
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61012167 |
Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
124 |
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61011045 |
Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
137 |
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61010229 |
Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
438 |
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61010187 |
Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
439 |
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61010088 |
Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
440 |
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61016804 |
Retención Renta y Autorretenciones Renta concepto 08, 61 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
441 |
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61016812 |
Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
442 |
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61012159 |
Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. |
443 |
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61011128 |
Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_Recibos (Sic) Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
445 |
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61016218 |
Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago. |
452 |
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61017976 |
Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
456 |
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61018982 |
Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
457 |
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61017992 |
Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
458 |
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61019998 |
Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria concepto 25 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
459 |
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61019923 |
Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
465 |
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61019931 |
Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
466 |
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61019949 |
Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
467 |
El recaudo efectuado con declaraciones deberá ser trasladado a la cuenta del impuesto correspondiente.
2. INFORME DE RECAUDO DIARIO
Lo conforman los valores recaudados por las entidades autorizadas para recaudar del día informado, en horario normal, extendido o adicional discriminado por tributo, forma de pago (efectivo y en títulos). El valor del recaudo debe expresarse en pesos e incluir el 100% de los recaudos de la fecha informada.
Se precisa que la información de los horarios normal y extendido o adicional, debe corresponder a la misma fecha de recaudo, con independencia del tratamiento que se dé para efectuar los traslados a las cuentas indicadas en el numeral 1º de esta Circular.
El informe debe presentarse en el formato Excel anexo a la presente Circular, el cual no debe ser objeto de modificación o alteración alguna. Se deben presentar archivos independientes por cada día de recaudo informado.
No serán procesados los archivos presentados que incluyan más de una fecha de recaudo en un mismo archivo.
Es requisito que cada uno de los archivos sea nombrado en el siguiente orden:
IRD-BB_01_DDMMAAAA.xlsx
IRD-BB_02_DDMMAAAA.xlsx
IRD: Corresponde al nombre del archivo Informe de Recaudo Diario
BB: Corresponde al Código del Banco
01: Informe Inicial
02: Informe Modificado
DDMMAAAA: Es la fecha de recaudo que se informa día-mes-año
El informe de recaudo diario, se presentará el día hábil siguiente, a más tardar a las once del día (11:00 a. m.).
Los informes de recaudo diario, se deben remitir vía e-mail (correo electrónico) a las siguientes cuentas de usuario o por el mecanismo que tanto la Unidad Administrativa Especial- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como el Ministerio de Hacienda y Crédito Público establezcan:
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN): [email protected]
Dirección General de Crédito Publico y del Tesoro Nacional: [email protected], [email protected] y [email protected], con copia a [email protected]
Los correos electrónicos se entenderán recibidos cuando provengan del funcionario designado por la entidad recaudadora para el envío de la información. Es responsabilidad de la entidad recaudadora confirmar si el correo electrónico fue entregado correctamente. En caso de presentarse fallas técnicas con el correo electrónico, la entidad recaudadora entregará personalmente a la DIAN (Coordinación Control a Entidades Recaudadoras) y a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) (Grupo de Flujo de Caja), la información en dispositivo de almacenamiento o mecanismo que se determine dentro del mismo horario.
3. CÓDIGOS ESTADÍSTICOS: Los siguientes son los códigos estadísticos:
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CÓDIGOS ESTADÍSTICOS |
IMPUESTOS INTERNOS |
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004 |
Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 26, 41, 42, 71, 72, 73 y 85 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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005 |
Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y los conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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006 |
Retención Renta y Autorretenciones Renta concepto 08, 61 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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007 |
Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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008 |
Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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009 |
Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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011 |
Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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012 |
Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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020 |
Impuesto global a la Gasolina y ACPM (Impuesto, Intereses y Sanciones) y Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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021 |
Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) y los conceptos 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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022 |
Ganancia Ocasional concepto 22 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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054 |
Impuesto al Patrimonio (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 54 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago, Impuestos Nacionales e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Decreto número 1838 de 2002. Concepto 10 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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055 |
Sanción Declaración Individual Precios de Transferencia y concepto 55 del formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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056 |
Sanción Declaración Consolidada Precios de Transferencia y concepto 56 del formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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057 |
Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria Ley 1739 de 2014 concepto 25 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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064 |
Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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065 |
Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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086 |
Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
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099 |
Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
TRIBUTOS EXTERNOS
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CÓDIGOS ESTADÍSTICOS |
IMPUESTOS INTERNOS |
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072 |
Aduanas (Arancel, IVA (Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias)) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. |
4. VIGENCIA Y DEROGATORIAS
El suministro de esta información con las especificaciones señaladas, inicia a partir de la publicación de la presente Circular Externa y deroga en todo su contenido a la Circular Externa 000021 de agosto 15 de 2017 y demás normas que le sean contrarias.
Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 22 de marzo de 2019.
El Director General,
José Andrés Romero Tarazona,
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El Director General,
César Augusto Arias Hernández,
Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional.
Publicada en D.O. 50.910 del 29 de marzo de 2019.
Tributación