Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales
CIRCULAR EXTERNA Nº 000002
16-03-2023
DIAN
|
PARA: |
Representantes Legales y Revisores Fiscales Entidades Recaudadoras. |
|
DE: |
Director General U.A.E. - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN Director General de Crédito Público y Tesoro Nacional - Ministerio de Hacienda y Crédito Público |
|
ASUNTO: |
Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales |
Teniendo en cuenta que la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones” estableció nuevos tributos, se hace necesario actualizar las cuentas y códigos estadísticos creados para el traslado del recaudo de los nuevos tributos e impartir, instrucciones para el diligenciamiento del informe diario de recaudo, medio de transmisión, y plazo de reporte, así:
1. CUENTAS VIGENTES
A continuación, se relacionan las cuentas vigentes para la transferencia de los recaudos vía SEBRA del Banco de la República, así como los códigos de operación para la exención del Gravamen a los Movimientos Financieros:
|
Cuenta DTN No. |
Descripción |
Código Operación SEBRA |
|
61012167 |
Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 del Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
124 |
|
61011045 |
Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
137 |
|
61010229 |
Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
438 |
|
61010187 |
Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
439 |
|
61010088 |
Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
440 |
|
61016804 |
Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
441 |
|
61016812 |
Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
442 |
|
61012159 |
Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_ Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. |
443 |
|
61011128 |
Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 44, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
445 |
|
61016218 |
Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 del Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 del Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
452 |
|
61017976 |
Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) conceptos 21 y 24 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
456 |
|
61018982 |
Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
457 |
|
61017992 |
Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
458 |
|
61019998 |
Impuesto a la Riqueza concepto 25 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
459 |
|
61019923 |
Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
465 |
|
61019931 |
Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
466 |
|
61019949 |
Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
467 |
|
61020008 |
Retención Contribución Especial para Laudos Arbitrales Concepto 68 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
468 |
|
61020013 |
Retención Impuesto Solidario por Covid 19 Concepto 69 y Retención Aporte Solidario Voluntario por Covid 19 Concepto 70 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
471 |
|
61020017 |
Sanciones e Intereses a cargo de las Entidades Autorizadas para Recaudar-DIAN. |
137 |
|
61020041 |
Aporte Voluntario art. 244-1 E.T. concepto 45 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
474 |
|
61020042 |
Impuesto Nacional sobre productos plásticos de un solo uso, concepto 46 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
475 |
|
61020043 |
Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas, concepto 47 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
476 |
|
61020044 |
Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados, concepto 48 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
477 |
El recaudo efectuado con declaraciones deberá ser trasladado a la cuenta del impuesto correspondiente.
2. INFORME DE RECAUDO DIARIO
El recaudo diario lo conforman los valores recaudados por las entidades autorizadas para recaudar por concepto de tributos administrados por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en adelante DIAN, indistintamente sea su forma de recaudo: canal presencial o electrónico, bien sea en efectivo o mediante títulos.
De conformidad con lo establecido en el artículo 22 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 2 de la Resolución DIAN 000017 del 17 de febrero de 2021: “Para todos los efectos, la fecha del recaudo por cualquier canal dentro de los horarios especiales, adicionales y extendidos manejados por las entidades autorizadas para recaudar será la que corresponde a la fecha en que se realice el pago; en consecuencia, los informes y el traslado de los recursos atenderán esta fecha. (…)
En este orden de ideas, los sábados, domingos y festivos, serán tomados como un día de recaudo normal, iniciando el término de compensación el día calendario siguiente.
En cuanto al traslado del recaudo a las cuentas del Banco de la República, se mantiene lo dispuesto en el inciso 4o del artículo 38 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 1 de la Resolución 3083 de 2007, según el cual, si la fecha del traslado o consignación del recaudo al Banco de la República coincide con sábado, domingo o festivo, este se realizará el día hábil siguiente.
Las entidades autorizadas para recaudar deberán actualizar con los nuevos códigos estadísticos el formato FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo" versión 3, utilizado para transmitir la información diaria de recaudo a través de los canales web Service, anexo 1 de la presente Circular. Es de anotar que este formato no debe ser objeto de modificación o alteración alguna. La sección detallada dentro de la planilla para los recaudos en horario extendido debe venir en cero o en blanco, de lo contrario, el informe no podrá ser cargado dentro de los aplicativos usados para este fin.
En caso de no disponibilidad del canal para la transmisión del informe diario por contingencia debidamente comunicada por la DIAN o la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, será procedente el envío del informe vía correo electrónico a los siguientes buzones: DIAN: [email protected] y Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional: [email protected]; Una vez restablecidos los canales de transmisión (web Service), las entidades autorizadas para recaudar deberán enviar por este medio los informes pendientes de transmitir, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de restablecido el servicio.
Es requisito que cada uno de los archivos sea nombrado en el siguiente orden:
IRD-BB_01_DDMMAAAA.xIsx
IRD-BB_02_DDMMAAAA.xlsx
IRD: Corresponde al nombre del archivo Informe de Recaudo Diario
BB: Corresponde al código del Banco
01: Informe Inicial
02: Informe Modificado
DDMMAAAA: Es la fecha de recaudo que se informa día-mes-año
El informe de recaudo diario se presentará el día hábil siguiente a la fecha de recaudo informada, a más tardar a las once horas (11:00). Excepcionalmente las entidades autorizadas para recaudar podrán “previa autorización” hacer reemplazos de dicho, informe, hasta el día hábil anterior al traslado de los recursos cuando haya lugar a ello por modificación en los valores reportados; dicha autorización deberá solicitarse únicamente a los correos: DIAN: [email protected] y Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional: [email protected]
3. CÓDIGOS ESTADÍSTICOS:
Los siguientes son los códigos estadísticos:
|
Código Estadístico |
Descripción |
|
004 |
Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 44, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
005 |
Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
006 |
Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
007 |
Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
008 |
Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
009 |
Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
010 |
Retención contribución especial para laudos arbitrales. Concepto 68 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales |
|
011 |
Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
012 |
Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
014 |
Retención Impuesto Solidario por Covid 19. Concepto 69 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
015 |
Retención Aporte Solidario Voluntario por Covid 19. Concepto 70 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
020 |
Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
021 |
Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) conceptos 21 y 24 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
045 |
Aporte Voluntario artículo 244-1 Estatuto Tributario. Concepto 45 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
046 |
Impuesto Nacional sobre los productos plásticos de un solo uso. Concepto 46 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
047 |
Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas. Concepto 47 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
048 |
Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados. Concepto 48 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
054 |
Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago impuestos nacionales e Impuesto para Preservar la Segundad Democrática Concepto 10 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
057 |
Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria concepto 25 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
064 |
Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
065 |
Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
072 |
Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_ Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. |
|
086 |
Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
|
099 |
Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. |
4. ANEXOS
Forma parte de la presente Circular el siguiente anexo:
Anexo 1: FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo” versión 3
5. VIGENCIA Y DEROGATORIAS
La presente Circular rige a partir de su publicación en el diario oficial y deroga en todo su contenido la Circular Externa No. 000002 de marzo 30 de 2021.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en Bogotá D. C., a los 16 MAR 2023
LUIS CARLOS REYES HERNÁNDEZ
Director General
U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN
JOSÉ ROBERTO ACOSTA RAMOS
Director General,
Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional