Concepto del año 2026 | Normatividad

Descriptor: Hecho generador del GMF.

Descriptor: Tema: Beneficio de la auditoria Descriptores: Ingresos no susceptibles de incremento patrimonial Cuotas alimentarias Protección especial constitucional

Descriptor: Régimen Zona Económica Social Especial -ZESE. Aplicación y vigencia. Sociedades preexistentes en la ZESE.

Descriptor: Sanciones – Gradualidad – Extemporaneidad

Descriptor: No procedencia de inicio o continuación del proceso de cobro, ni medidas cautelares dentro de los cuatro meses previos a instaurar la acción de nulidad y restablecimiento de derecho de un título ejecutivo y hasta que se decida o se emita fallo definitivo.

Descriptor: Sanción pecuniaria representante legal Sanción personal y autónoma Aplicación del principio "non bis in idem"

Descriptores: Agentes de retención. Retención en la fuente. Devoluciones.

Descriptor: Criterios de clasificación CRS. Compañía de seguros específica. Entidad de inversión

Descriptor: noponibilidad de reserva de acceso al DANE a la información contenida en los formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517.

Descriptor: Las sociedades administradas por la SAE: sujeto pasivo del impuesto al patrimonio D.L. 240 de 2026.

Descriptor: Facturación Electrónica Descriptores Obligación de expedir factura.

Descriptor: Competencia de los directores seccionales de la DIAN para ordenar y reconocer el pago de intereses corrientes y moratorios generados en las devoluciones tributarias

Descriptor: Reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios. Reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios por omisión o corrección de declaraciones. Subsanación por incumplimiento de obligaciones formales. Conciliación contencioso-administrativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria

Descriptor: DIAN inicia control a contribuyentes que realizan operaciones con vinculados económicos y que aplican la deducción por concepto de regalías originadas en los contratos de importación de tecnología, patentes y marcas y que tenían la obligación de realizar el registro de dichos contratos ante la DIAN

Descriptor: Adiciona el concepto general sobre las medidas tributarias en materia de impuesto al patrimonio adoptadas por los decretos legislativos 173 y 240 de 2026, no. 0428 del 26 de marzo de 2026  -  

Descriptor: Identificación Datos de Ciudad-País en la migración del formato MT103 al pacs.008 de la Norma ISO 20022.

Descriptor: Causación. Consumidor final. Actividad productora de renta Aeronaves

Desvriptor: Exención. Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Pagos a gestores farmacéuticos

Descriptor: Deducción - entidades financieras - provisión de cartera          

Descriptor: Valorizaciones o desvalorizaciones de las inversiones en fondos de capital privado o fondos de inversión colectiva

Descriptor: Redomiciliación de sociedad matriz del exterior en el exterior. Enajenación de activos

Descriptor: Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM

Descriptor: Presentación por parte de algunos contribuyentes, de escritos denominados “memorial de pago bajo protesto

Descriptor: Impuesto al consumo de cervezas, refajos y mezclas fermentadas.

Descriptor: Exenciones. Contratos de prenda o garantía hipotecaria abiertas (numeral 26 del artículo 530 del ET)

Descriptor: Procedimiento

Descriptores: Hecho generador. Sujeto activo. Sujetos pasivos. Base gravable. Tarifa. Pago. Vigencia

Descriptor: Diferencia efectos jurídicos entre Cobro persuasivo y Coactivo

Descriptor: Convenios para evitar la doble tributación. Descuento por impuestos pagados en el exterior.

Descriptor: Responsables del Impuesto Sobre las Ventas.  Consorcios y Uniones Temporales. Responsabilidad solidaria

Descriptor: Procedencia de la devolución de retenciones practicadas en exceso a la tarifa del CDI mediante el mecanismo de pago de lo no debido: aplicación del Procedimiento de Mutuo Acuerdo (MAP).

Descriptor: Determación del valor en aduanas y la base gravable del iva.// improcedencia de declarar valores provisionales en el certificado de integración

Descriptores: Descuento por donaciones. Requisitos para aplicar el descuento tributario por realizar donaciones

Descriptores: Hecho generador del impuesto Importación temporal en desarrollo de los Sistemas Especiales de Importación-Exportación.

Descriptor: Causación del IVA en las operaciones de compraventa con pacto de retroventa.

Descriptor: Importación de mercancías.Tratamientos especiales

Descriptor: Precios de transferencia.  Declaración comprobatoria, Informe local,
Informe maestro.

Descriptor: Salario. Inembargabilidad del salario mínimo. Base de retención en la fuente

Descriptor: Requisitos para la procedencia de la exención del IVA en los servicios intermedios de la producción en operaciones con Sociedades de Comercialización Internacional.

Descriptor: Proceso de cobro coactivo de obligaciones aduaneras

Descriptor: Reemplazo información exógena cambiaria y sanción del numeral 31 del artículo 3 del Decreto-ley 2245 de 2011.

Descriptor: Reemplazo de archivos XML y exclusión de la infracción por extemporaneidad en la transmisión de información exógena cambiaria

Descriptor: Exenciones.

Descriptor: Sujetos que deben suministrar la información exógena Criptoactivos Prestadores de servicios de activos virtuales

Descriptor: Bienes corporales muebles importados

¿Es obligatorio depreciar la propiedad planta y equipo?

Descriptor: Renta exenta

Descriptor: Exclusiones. Servicio de Importación de partes y repuestos. Aeronaves ambulancia.. Servicio de ambulancia aérea

Descriptor: Las medidas antidumping no están cobijadas con la excepción o liberación de tributos y/o derechos aduaneros en la importación con franquicia diplomática.

Descriptor: Prorrateo de impuestos descontables. Operaciones exentas y operaciones gravadas IVA retenido. Exportación de servicios

Descriptor: rincipio de neutralidad tributaria. Aportes a sociedades por acciones. Aportes a sociedades por cuotas y por partes de interés

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA. Deducciones. Exclusión de IVA

Descriptor: Inicio Permanencia en Patrimonio de Activos Fijos Importados

Descriptor: proceso de devolución de saldos a favor. las causales de inadmisión para el trámite de devolución de saldos a favor son taxativas. suspensión del trámite de las solicitudes de devolución. firmeza de las declaraciones. facultades de fiscalización.

Descriptor: Cobro obligaciones aduaneras. Procedimiento de cobro coactivo del Estatuto Tributario. Excepciones mandamiento de pago. Firmeza declaración aduanera. Suspensión proceso de cobro coactivo

Descriptor: Obligación de informar.. Información exógena por el año gravable 2024 y siguientes.

Descriptor: Obligación de informar. Información exógena por el año gravable 2024 y siguientes

Descriptor: Eficacia y fuerza vinculante de la doctrina administrativa: Estampilla Pro-Universidad Nacional en estructuras fiduciarias.

Descriptor: Cajas de compensación familiar. Subsidio en especie. Mayor valor de costo

Descriptor: Ingresos por transporte terrestre automotor.

Descriptores: Obligación de declarar

Descriptor: Ingresos en especie. Alimentación. Bonos o tarjetas Sodexho

Descriptor: Operadores de Plataformas Sujetas a Reporte. Servicios de Hosting

Descriptores: Deducción especial de renta en inversiones de producción de energía con fuentes no convencionales de energía y gestión eficiente de la energía.

Descriptor: Alcance subjetivo de la exclusión del IVA para instituciones educativas: servicios que no se encuentran directamente vinculados a actividades educativas.

Reconocimiento contable de bono salarial y aportes

Descriptor: Incentivos tributarios

Descriptores: Facturación en mandato para trámites notariales.

Descriptor: El componente correspondiente al lucro cesante, reconocido en una oferta de compra cuyo trámite de adquisición se adelanta por la vía de la enajenación voluntaria por motivos de utilidad pública o interés social, de conformidad con la ley 388 de 1997, participa de la calidad de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional (incrngo) y no está sujeto a retención en la fuente.

Descriptores: Presentación de escritos ante la Administración de Impuestos

Descriptores: Tributación de los Establecimientos permanentes.. Atribución de rentas y ganancias.. Contabilidad separada.

Descriptor: Aplicación títulos de depósito judicial. Saldos a favor

Descriptor:  Hecho generador. Monopolio de Juegos de suerte y azar. Agentes de retención

Descriptores: Facultada de la DIAN para ordenar el embargo de cuentas de ahorro que gozan del beneficio legal de inembargabilidad.

Descriptor: Imposibilidad de pronunciamiento por parte de la DIAN sobre los efectos del Decreto Legislativo 1474 de 2025 mientras no exista un pronunciamiento de fondo por parte de la Corte Constitucional.

Descriptores: Incentivos tributarios. Deducciones. Adquisición vehículos eléctricos e híbridos

Descriptor: Certificados de Inversión o Donación. Contribuyentes. Deducción

Descriptor: Conciliación Contenciosa Administrativa Tributaria. Prohibición de conciliación

Descriptores: Salida al territorio aduanero nacional de bienes nacionales o nacionalizados por pérdida de vigencia de la autorización del usuario industrial de zona franca.

Descriptor: Tratamiento del IVA en servicios de arrendamiento prestados por entidades públicas.

Descriptor: Abuso en Materia Tributaria. Neutralidad Fiscal. Reorganizaciones Empresariales

Descriptor: Improcedencia del beneficio de auditoría.. Retenciones en la fuente inexistentes.

Descriptor: Procedencia de medidas cautelares sobre facturas electrónicas de venta endosadas a favor de empresas de factoring. Destinatario del pago en presencia de embargos. Alcance del registro de la factura electrónica de venta como título valor (RADIAN).

Descriptores: Tratamiento del Impuesto sobre las Ventas (IVA) y la facturación electrónica en el contexto de un bien inmueble sujeto a copropiedad, entregado en depósito provisional.

Descriptor: . Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente - DSNO Costos y deducciones realizados en año o periodo diferente a su documento soporte.

Descriptor: Reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios. Reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios por. omisión o corrección de declaraciones. Subsanación por incumplimiento de obligaciones formales. Conciliación contencioso-administrativa en materia tributaria

Descriptor: Cartera de dudoso o difícil cobro. El reconocimiento del deterioro fiscal de la cartera de dudoso o difícil cobro por el método individual respecto de una obligación que ya había sido objeto de deterioro y que posteriormente fue reactivada, se debe efectuar en el año gravable siguiente al año en el que la deuda se haya hecho exigible y se haya justificado su carácter de dudoso o difícil cobro

Descriptor: Impuesto al patrimonio.  Obligación de declarar

Descriptor: Aerolíneas en Colombia: obligación de facturar, causación del IVA en tiquetes adquiridos en el exterior con viaje de origen en Colombia e ingreso de fuente nacional.

Descriptores: Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptores: Monopolio rentístico de Juegos de Suerte y Azar. Reservas técnicas para el pago de premios. Realización fiscal. Deducibilidad.

Descriptores: Retención en la fuente en operaciones de factoring. Factoring con recurso. Factoring sin recurso.

Descriptores: Aplicación de la retención en la fuente a pagos realizados mediante títulos de depósito judicial

Descriptor: Derecho tributario internacional. Fondos de Pensiones Obligatorias (FPO). Fondos de Jubilación de Amplia Participación

Descriptores: Productos plásticos de un solo uso Exclusiones

Descriptor: Honorarios. Reintegro de Retenciones. Servicios de Mesa de Ayuda. Tarifa. Outsourcing tecnológico

Descriptor: Cambios internacionales. Legitimación del representante legal para operaciones cambiarias

Descriptor: Término para notificar el requerimiento especial en ventas. . Firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta Firmeza de la declaración de IVA

Descriptor: Tratamiento patrimonial de las pólizas de seguro de vida que incorporan un componente de ahorro

Descriptor: Responsables. Exclusión del iva para la totalidad de las operaciones realizadas por todas las instituciones educativas enunciadas en el artículo 92 de la ley 30 de 1992.

Descriptor: Exclusión del iva por concepto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida

Descriptor: Iva. Renta. Vehículos eléctricos o híbridos. Procedimiento para la devolución del iva pagado en la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos.

Descriptor: Firma de la declaración de renta por el revisor fiscal. Si durante el período gravable declarado no existía obligación legal de tener revisor fiscal, la declaración no requiere de su firma"

Descriptor: Efectos jurídicos de la extemporaneidad en las declaraciones de corrección que disminuyen el valor a pagar.

Descriptor: Impuestos descontables. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta ni declarantes de ingresos y patrimonio.

Descriptor: Régimen Simple de Tributación. Retención en la fuente. Retiro de aportes de cuentas AFC - Fondos Voluntarios de Pensiones

Descriptor:Recursos contra los actos administrativos

Descriptor: Autorretención especial Patrimonios autónomos Base de autorretención

Descriptor: Causación del ingreso. El impuesto de renta y el iva, son tributos diferentes y operan con reglas distintas.“cuando existan diferencias temporales o permanentes entre el ingreso contable y el iva, deben manejarse mediante la conciliación fiscal

Descriptor: Sujetos pasivos. Agentes de retención. Exenciones. Prestación de servicios de salud. La exención en el impuesto de timbre de que trata el artículo 256 de la ley 223 de 1995, no es aplicable a las ips, sino solamente a las entidades administradoras del sgsss

Descriptor: Responsabilidad del IVA en contratos celebrados por uniones temporales.

Aportes y capitalización societaria

Descriptor: Propiedad horizontal residencial.  Libros de contabilidad. Las propiedades horizontales de uso residencial no están obligadas al registro de los libros de contabilidad ante la dian

Descriptor: Naturaleza tributaria del reconocimiento económico otorgado a las personas naturales responsables de los hogares sustitutos del ICBF para efectos de la declaración del impuesto sobre la renta.

Descriptor: La certificación de la UPME es una condición para acceder a los beneficios tributarios de la Ley 1715 de 2014 pero no incide en el inicio del cómputo del periodo de la deducción especial.

Descriptor: Contratos de fiducia mercantil.  Principio de transparencia. Operaciones entre el patrimonio autónomo y el beneficiario o fideicomitente

Descriptor: Obligaciones tributarias de una sociedad extranjera que vende bienes a consumidores ubicados en Colombia a través de plataformas en línea y/o mediante su propio sitio web.

Descriptor: Exclusión de IVA de computadores personales.