concepto del año 2025 | Normatividad

Concepto 0217

09-09-2025

Consejo Técnico de la Contaduría pública

Bogotá, D.C.,

CONSULTA (TEXTUAL)

“(…)

Una sociedad hace aporte de bienes inmuebles en la constitución de otra sociedad. Para que no se consideren ingresos gravados y tampoco enajenación de los bienes aportados se acogen al tratamiento estipulado en el articulo (sic) 319 del Estatuto Tributario es decir el aporte a capital es por el valor fiscal de los bienes inmuebles con la emisión de las acciones por el mismo valor fiscal de los bienes inmuebles. La sociedad aportante tiene en sus registros contables un valor por utilidad en conversión (sic) a NIIF y un valor por revaluación de dichos activos por cumplimiento en la política de medición posterior al valor razonable.

Surgen las siguientes dudas:

1‐Los valores por revaluación y por utilidades por conversión (sic) a NIIF, deben trasladarse a la sociedad receptora en las mismas condiciones y valores que están registrados en la contabilidad de la sociedad aportante?

2‐Los valores por revaluación en el patrimonio no serian (sic) trasladables a la sociedad receptora y deberían cancelarse contra el saldo que quedaría en la cuenta de los activos por inmuebles?

3‐Los valores por utilidades reconocidas en la conversión (sic) a NIIF deben cancelarse contra el saldo del activos(sic) n-inmuebles y la cuenta de utilidades acumuladas por conversión (sic) a NIIF?

(…)”

RESUMEN

El aporte de un activo con revaluación implica que la entidad aportante da de baja el activo, reclasifica el superávit por revaluación contra sus ganancias acumuladas y registra el valor de las acciones recibidas como una inversión en instrumentos de patrimonio. De esta manera, las ganancias de la revaluación no se transfieren a la sociedad receptora, sino que se reflejan en el patrimonio del aportante.

Por su parte, la entidad receptora debe registrar el aporte del inmueble en su contabilidad por el valor acordado, el cual debe estar debidamente soportado mediante escritura pública registrada en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos.

CONSIDERACIONES Y CONCEPTO

El Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP), en su calidad de organismo permanente de normalización técnica de Normas de Contabilidad, Información Financiera y Aseguramiento de la Información, adscrito al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, y conforme a las disposiciones legales vigentes, principalmente las contempladas en la Ley 43 de 1990, la Ley 1314 de 2009 y los decretos que las desarrollan, procede a dar respuesta a la consulta de manera general, sin pretender resolver casos particulares, en los siguientes términos:

En primer lugar, es importante aclarar que una vez emitidos los decretos que ponen en vigencia los estándares de contabilidad e información financiera en Colombia, el tratamiento contable debe realizarse conforme al marco técnico normativo aplicable a cada entidad. Dado que la consulta no especifica a qué grupo pertenece la entidad en cuestión, este concepto se desarrolla teniendo como referencia el Marco Técnico Normativo de la NIIF para las Pymes correspondiente al Grupo 2, que se encuentra contenido en el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.

1‐Los valores por revaluación y por utilidades por conversión (sic) a NIIF, deben trasladarse a la sociedad receptora en las mismas condiciones y valores que están registrados en la contabilidad de la sociedad aportante?

Los valores acumulados en el patrimonio de la entidad aportante por concepto de superávit por revaluación (Sección 17) y por diferencias acumuladas de conversión (Sección 35) son específicos de la sociedad que los generó.

Cuando el activo se da de baja en la contabilidad de la sociedad aportante, esos saldos no se transfieren a la sociedad receptora. Lo que reconoce la receptora es el inmueble aportado por el valor razonable acordado entre las partes (en este caso, el valor respaldado en la escritura pública).

En consecuencia, dichos saldos patrimoniales se eliminan en la sociedad aportante y no hacen parte del registro inicial de la receptora.

2‐Los valores por revaluación en el patrimonio no serian (sic) trasladables a la sociedad receptora y deberían cancelarse contra el saldo que quedaría en la cuenta de los activos por inmuebles?

De conformidad con la NIIF para las Pymes, contenidas en el anexo para el Grupo 2 del DUR 2420 de 2025, cuando un activo revaluado se da de baja, el saldo acumulado en el superávit por revaluación debe reclasificarse directamente a ganancias acumuladas y no trasladarse a otra entidad.

Por tanto, al momento del aporte:

• El activo se da de baja en la sociedad aportante.
• El superávit por revaluación acumulado se reclasifica a ganancias acumuladas en esa misma sociedad.
• La sociedad receptora reconoce el inmueble únicamente por el valor razonable acordado y respaldado, en este caso, en la escritura pública.

3‐Los valores por utilidades reconocidas en la conversión (sic) a NIIF deben cancelarse contra el saldo del activos n-inmuebles y la cuenta de utilidades acumuladas por conversión (sic) a NIIF?

Las llamadas “utilidades por conversión a NIIF” corresponden normalmente a ajustes por adopción por primera vez de la NIIF para las PYMES según la Sección 35.

Cuando un activo al que están asociados estos ajustes se da de baja, los importes relacionados no se transfieren a la receptora.

Deben cancelarse en la contabilidad de la aportante, contra la cuenta de ganancias acumuladas (u otra cuenta patrimonial según el caso).

El activo en la sociedad receptora se reconocerá sin esos valores acumulados, únicamente por el valor del aporte, en este caso, respaldado en la escritura pública.

En síntesis, el aporte de un activo con revaluación implica que la entidad aportante da de baja el activo, reclasifica el superávit por revaluación contra sus ganancias acumuladas y registra el valor de las acciones recibidas como una inversión en instrumentos de patrimonio. De esta manera, las ganancias de la revaluación no se transfieren a la sociedad receptora, sino que se reflejan en el patrimonio del aportante.

En los términos expuestos, se absuelve la consulta, señalando que este organismo se ha basado exclusivamente en la información proporcionada por el peticionario. Los efectos de este concepto se encuentran enunciados en el artículo 28 de la Ley 1437 de 2011.

Cordialmente

JORGE HERNANDO RODRÍGUEZ HERRERA

Consejero - CTCP

Descrptores: Deducción especial de renta y exclusión de IVA en inversiones en producción de energía con fuentes no convencionales de energía. Vehículos híbridos y eléctricos

Descriptores: Intereses de mora. Cálculo de intereses de mora. Suspensión intereses de mora. Liquidaciones Oficiales Aduaneras

Descriptores: Procedimiento para solicitar la devolución del saldo a favor generado por sus operaciones exentas

Descriptores: Exclusión en la prestación de servicios de seguridad social en salud prestados por las EPS e IPS

Descriptores: Retención en la fuente.  Improcedencia de dividir o fraccionar las cuentas de cobro en diferentes cuentas dentro de un mismo mes para evitar superar las bases mínimas y la retención en la fuente.

Descriptores: Contratos de ejecución sucesiva. Exenciones.

Descriptores:Procesos sucesorios. Herencias Valor de los bienes inmuebles

Descriptores:Exclusión del impuesto para los servicios de reparación y mantenimiento de las naves y artefactos navales que se vayan a registrar y abanderar en Colombia

Descriptores: Corrección declaraciones por retenciones en la fuente practicadas Ley antitrámite

Descriptores: Importaciones excluidas de IVA. Importaciones de armas y municiones para la defensa nacional

Descriptores: Bienes excluidos

Descriptores: Causación. Base gravable

Descriptores: Responsables de la obligación tributaria. Vinculación de los deudores solidarios y subsidiarios de la obligación tributaria

Descriptores: Causación. Prestación de servicios. Servicios de tracto sucesivo

Descriptores: Causación. Prestación de servicios. Servicios de tracto sucesivo

Descriptores: Pagos no sujetos a retención. Pagos que se efectúen a la APC

Descriptor: Hecho generador. Estampilla Pro Universidad Nacional

Descriptores: Tasa Mínima de Tributación. Diferencias permanentes que aumentan la renta liquida. Tasa de Tributación Depurada en consolidados

Descriptores: Imputación de Saldos a Favor. Declaraciones voluntarias

Descriptores: Manifestación escrita bajo gravedad de documento

Descriptores: Características que deben tener los softwares propios o adquiridos como requisito para la habilitación del facturador electrónico

Descriptores: Declaración. Tarifa

Descriptores: Reporte Información Exógena. Plazos para presentación. Contingencia por Indisponibilidad Electrónica

Descriptores: Aprovechamiento económico - Posesión fiscal Retención en la fuente por otros ingresos

Descriptores: Causación. Hecho generador. Exenciones.

Descriptores: Retención en la fuente. Umbrales de los montos mínimos de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta.

Descriptores: Declaración Impuesto al Patrimonio

Descriptores: Deducción especial de renta y exclusión de IVA en inversiones en producción de energía con fuentes no convencionales de energía. Vehículos híbridos y eléctricos.

Descriptores: Remisión de las obligaciones tributarias.

Descriptores:Información tributaria. Valor nominal de las acciones. aportes o derechos sociales. Uso prevalidador

Descriptores: Retención en la fuente adquisiciones de bienes raíces

Descriptores: Documento soporte de pago de nómina electrónica (DSNE) para la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta de los pagos laborales y prestacionales originados en litigios judiciales.

Descriptores: Impuesto Nacional al Carbono

Descriptores: Obligaciones tributarias personas naturales extranjeras por adquisición de bienes inmuebles

Descriptores: Exclusión servicio público de energía. Contrato de conexión

Descriptores: Los productos nacionalizados no pueden considerarse productos colombianos, y su venta y posterior exportación por una Sociedad de Comercialización Internacional no está cobijada por un beneficio tributario.

Descriptores: Asistencia administrativa mutua en materia fiscal. Reservas a tratados internacionales. Cobro internacional de créditos fiscales. Facultades discrecionales de cooperación internacional

Descriptores: Causación del impuesto de timbre. Agentes de retención. Retención en contratos de mandato.

Descriptores: Valor patrimonial de otros activos. Inversiones. Cuentas

Descriptores: Devolución en los procesos de reorganización empresarial. Compensación en los procesos de reorganización empresarial. Reorganización empresarial

Descriptores: Firmeza declaraciones. Declaración del impuesto sobre las ventas y retención en la fuente. Suspensión término firmeza de las declaraciones

Descriptores: Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica. -Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022 -

Descriptores: Suspensión intereses moratorios, Demanda Contencioso-administrativa. Procedibilidad

Descriptores: Jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición. Precios de transferencia

Descriptores:  Personas naturales no residentes que perciban intereses de fuente nacional no pueden acceder al ingreso no constitutivo de renta del componente inflacionario

Descriptores: Retención en la fuente, ReteICA

Descriptores: Causación del impuesto de timbre. Exenciones.

Descriptores: Entidades exentas. Entidades de derecho público. Empresas Sociales del Estado - ESE

Descriptores: Pruebas para prorrogar términos en solicitud de devolución por compra de materiales de construcción para proyectos VIS y VIP

Descriptores: Ganancia ocasional indemnizaciones seguros de vida

Descriptor:  Computo del plazo de la notificación electrónica

Descriptores: Producto comestible ultraprocesado en empaques institucionales

Descriptores: Causación del impuesto de timbre. Timbre en modificación de contratos

Descrptores: Declaraciones presentadas por no obligados. Ineficacia declaraciones

Descriptores: Ingresos en especie. Deducibilidad de pagos en especie. Reporte pagos en especie en información exógena

Descriptores:

Descriptores: Tasa Mínima de Tributación. Utilidad Depurada.

Descriptores: Convenio para Evitar la Doble Imposición. Dividendos. Participaciones de directores

Descriptores: Cláusula General de Graduación. Sanción reducida. Procedencia

Descriptores: Aporte voluntario contemplado en el artículo 244-1 del ET., no es aplicable en la declaración anual consolidada a los contribuyentes inscritos en el RST.

Descriptores: Causación. Operaciones realizadas en la Bolsa mercantil de Colombia a través del mercado de compras públicas en las operaciones de mercado abierto que las entidades públicas celebraron, celebran y celebrarán a través de las sociedades comisionistas de bolsa

Descriptores:  Impuesto de timbre en los convenios y contratos suscritos con organizaciones de comunidades indígenas, ROM, raizales y otras minorías.

DescrIptores. Bienes gravados a tarifa del 5%, Criterios de determinación

Descriptores: Ingreso constitutivo de ganancia ocasional. Realización del ingreso en sucesión. Acciones nominativas

Descriptores: Tratamiento fiscal de la enajenación de una sucursal de una sociedad extranjera en Colombia ubicada en zona franca, a través de la venta de acciones de titularidad de personas naturales y jurídicas no residentes en Colombia (accionistas)

Descriptores: Clasificación Grandes Contribuyentes

Descriptores: Causación del impuesto de timbre. Obras por impuestos.

Descriptores: Retención en la fuente. Devoluciones.

Descriptores: La función de fiscalización de la exploración y explotación de los recursos mineros desempeñada por Agencia Nacional de Minería (ANM) no está gravada con IVA

Descrptores: Ajustes en las tarifas y bases de retención en la fuente no modifican el impuesto sobre la renta

Descriptores: Sujetos obligados. Bases mínimas. Tarifas aplicables

Descriptor: Enajenación de activos fijos

Descriptores: Compensación interbancaria

Descriptores: Responsables Impuesto unificado Régimen simple de tributación. Liquidación de aforo. Omisos Impuesto sobre la renta

Descriptores: Servicios gravados. Base gravable. Cover

Descriptores: Tratamiento tributario en materia del Impuesto sobre las Ventas (IVA) aplicable a los convenios de asociación celebrados entre entidades estatales y entidades sin ánimo de lucro (ESAL)

Descriptores: Procedimiento administrativo cambiario. Término para la imposición de sanciones cambiarias

Descriptores: Sanción por omitir ingresos o servir de instrumentos para evasión Representación sociedades que sirvan como instrumento de evasión Término de prescripción de la facultad sancionatoria

Descriptores: Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente -DSNO

Descriptores: Régimen de Enajenaciones Indirectas. Venta de las acciones de una sucursal de sociedad extranjera en Colombia, ubicadas en zona franca.

Descriptores: Actualización de valor de sanciones impuestas por la DIAN Momento de contabilización. Acto de imposición demandado ante la Jurisdicción Contenciosa.

Descriptores: Impuestos deducibles. Pago estampillas en contratos con entidades con el Estado.

Descriptores: Causación. Exenciones.

Descriptores: Rentas exentas

Descriptores: Proyectos mineros en desarrollo y construcción. Deducción por depreciación. Mejoras en propiedad ajena

Descriptores: Plan de Obras e Inversiones Regulado – POIR. Servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. Costo Medio de Inversión - CMI

Descriptores: Información Tributaria. Irregularidad en la contabilidad. Reporte de conciliación fiscal. Sanciones

Descriptores: Retención en la fuente. Retención por honorarios.

Descriptores: Régimen Simple de Tributación. Retención en la fuente. Retiro de aportes de cuentas AFC – Fondos Voluntarios de Pensiones

Descriptores: Métodos de valoración de operaciones entre vinculados. Principio de plena competencia. Análisis funcional. Documentación

Descriptores: Tarifa por sociedad. Empresas ZESE

Descriptores: Causación del impuesto de timbre en los contratos de fiducia.

Descriptores: Rentas exentas

Descriptores: Base gravable general. Base gravable especial. Instalación concreto. Construcción inmueble

Descriptores: Periodicidad. Sujetos obligados a presentación y pago bimestral

Descriptores. Exenciones

Descriptores: Reaprovisionamiento de aeronaves. Suministro de combustible a aeronaves.

Descriptores: Contratos de mandato con operadores turisticos

Descriptores: Asociaciones de municipios.

Descriptores: Agente de retención. Prelación 

Descriptores: Exenciones. Expedición de pasaportes

Descriptores: Facultades de la DIAN

Descriptores: Causación del impuesto de timbre. Exenciones. Timbre en exportación de bienes de producción nacional.

Descriptores:  Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica. Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022.

Descriptores: Venta de energía eléctrica. Bienes excluidos. Exclusión bienes y servicios proyectos de fuentes no convencionales de energía (FNCE)

Descriptores:  Correcciones a las declaraciones tributarias. Suspensión de términos por emergencia sanitaria del COVID 19.

Descriptores Exclusión IVA servicio de transporte aéreo

Descriptores: Caja de Compensación Familiar

Descriptores: Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptores:  Contratos de cuentas en participación. Contrato de fiducia mercantil. Patrimonio autónomo.

Descriptores: Causación. Hecho generador. Venta combinada o en combo

Descriptores: Causación. Hecho Generador

Descriptores: Hecho generador. Causación. Contratos con vigencias futuras

Descriptores:  Impuestos descontables. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta ni declarantes de ingresos y patrimonio.

Descriptores: Contribuyentes del impuesto. Persona natural comerciante. Tope de ingresos brutos o patrimonio bruto. Información contable. Medios de prueba

Descriptores:  Retención en la fuente. No contribuyentes. Contratos de cuentas en participación. Casos en que no se practica retención.

Descriptores: Hecho generador. Cuantía de la obligación. Base gravable. Contrato de Comodato (SIC)

Descriptores: Beneficio de auditoría. Régimen tributario Especial RTE.

Descriptores: Timbre en modificación de contratos. Causación – Hecho Generador

Descriptores: Exención de exportación de servicios por intermediación/mandato de adquirir pautas publicitarias para utilizarlas de manera exclusiva fuera del país.

Descriptores: Entidades exentas y no exentas del impuesto.

Descriptores: Declaración de ingresos y patrimonio, nómina electrónica, factura electrónica.

Descriptores: IVA a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet

Descriptores: Contratos de colaboración empresarial con otras agencias de aduanas

Descriptores:  Tratamiento tributario. Presupuesto General de la Nación. Giros recursos del Presupuesto general de la Nación. Entidades territoriales. Compensación Deudas Fiscales

Descriptores: Ampliación de términos por indisponibilidad de los servicios informáticos. Corrección de declaraciones tributarias. Emplazamiento por no declarar. Firmeza. Beneficio de auditoria

Descriptores: Ingresos totales percibidos por pago o abono en cuenta en un contrato por honorarios.

Descriptores: Facultades de fiscalización. Alcance. Obligación formal de expedir factura o documento equivalente

Descriptores: Capitalización de inversiones. Evaluación y Exploración de recursos naturales no renovables. Gastos preoperativos anteriores a la obtención del derecho de exploración.

Descriptores: Utilidad en la enajenación de inmuebles.. Conceptos sujetos a retención. ​​​Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Descriptores: Hecho generador. Servicios gravados. Convenios

Descriptores: Incumplimiento facilidades de pago. Tasa de interés moratorio reducida. Saldo insoluto

Descriptores: Servicios de parqueadero. Arrendamiento de parqueadero Tarifa

Descriptores: Servicios excluidos. Recolección, transporte, y destrucción o disposición final de residuos peligros y especiales RAEES

Descriptores: Régimen sancionatorio. Documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. Desconocimiento costos, deducciones e impuestos descontables

Descriptores: Propiedad horizontal. Contrato de Arrendamiento. Servicios relacionados con la seguridad social

Descriptor: Cobro coactivo. Principio de favorabilidad

Descriptores: Competencia de la administración tributaria frente a terceros responsables tras la cancelación del registro mercantil del contribuyente.

Descriptores: Determinación de la renta líquida. Renta exenta. Operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés social. Limitación a costos y deducciones

Descriptores: Información exógena. Donaciones

Descriptores:  Medios de pago de impuestos. Documentos especiales

Descriptor: Retención en el impuesto sobre la renta. Retención en el impuesto sobre las ventas

Descriptor: Causación. Arrendamiento de inmuebles. Configuración del contrato a través de oferta mercantil aceptada mediante una orden de compra de bienes o de servicios.

Descriptores: Anticipo bimestral: Correcciones

Descriptor: Validez del certificado de intención de venta al importador

Descriptores: Ingresos brutos. Devoluciones.

Descriptores:Rentas laborales exentas. Salario. Gastos de representación exentos

Descriptores: Facilidad de pago. Garantías personales.​Fianza.

Descriptores. Principio de Favorabilidad en la etapa de cobro. Sanciones

Descriptor: Importaciones que no causan el impuesto. Contrato de leaseback o retroarriendo. Importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país, destinada a la transformación de materias primas.Usuarios altamente exportadores

Descriptores: Extracto documento equivalente electrónico. Extracto documento soporte. Sujetos obligados. Generación

Descriptores: Zonas francas. Empresas de apoyo ubicadas dentro de una zona franca

Descriptores. Realización del ingreso. Entidades del sector salud IPS

Descriptores: Independencia de cada contrato. Proceso de fiscalización administrativa y proceso judicial. Procedimiento de recaudo de los recursos de forma extemporánea.

Descriptor: Exclusión. Causales no subsanables. Liquidación oficial simplificada

Descriptores: Contratos de aprendizaje.. Documento soporte de Nómina electrónica. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente.

Descriptores: Determinación del anticipo a pagar e intereses moratorios en el Régimen Simple de Tributación - SIMPLE

Descriptores: Requisitos de validez. Validez para efectos fiscales. Entidades certificadoras. Servicios informáticos electrónicos

Descriptores.  Causación. Exenciones

Descriptores: Impuestos descontables

Descriptor: Procedimiento de la denuncia penal por el delito de omisión de agente retenedor o recaudador

Descriptores: Régimen Tributario Especial. Federaciones deportivas nacionales

Descriptores: Notificación de las actuaciones de la administración tributaria. Publicación en un diario o peródico de circulación nacional.

Descriptores: Comercialización de la semilla y flor de cannabis.

Descriptores: Certificación expedida por la UPME/diferencia por TRM en la importación de los bienes para el proyecto

Descriptores: Cuenta de ahorros de pensionado. Otras cuentas ordinarias.

Descriptores. Exenciones. Traslado de los recursos recaudados por una electrificadora por concepto del impuesto de alumbrado público a una empresa industrial y comercial del Estado

Descriptores: Notificaciones de actos administrativos. Forma de notificación tras falla de la notificación electrónica. Uso de la dirección procesal. Configuración de la notificación electrónica y conteo del término para responder o impugnar el acto notificado

Descriptores: Actuaciones gravadas con el impuesto de timbre. Timbre en contratos de transacción. Causación del impuesto de timbre. Exenciones.

Descriptores: Proveedores tecnológicos  Sanción de cancelación de habilitación  Cancelación habilitación a solicitud de parte 

Descriptores:  Convenio para evitar la doble tributación. Tratado de CDI entre Colombia y Uruguay

Descriptores: Intervención administrativa en el marco de la inspección, vigilancia y control de las actividades de urbanización y enajenación de inmuebles destinados a vivienda. Agentes especiales. Responsabilidad subsidiaria del interventor

Descriptores: Requisitos de la factura de venta. Valor total de la operación. Moneda fiscal. Pesos colombianos

Descriptores: Sistema de factura electrónica.  Periodicidad de la transmisión del documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente generado en forma electrónica

Descriptores: Sujetos obligados. Expedición y entrega de la factura electrónica de venta. Operaciones en comercio electrónico

Descriptores: Firma de revisor fiscal en declaraciones tributarias. Empresas Industriales y Comerciales del Estado

Descriptores: Eximentes de responsabilidad penal. Omisión de agente retenedor o recaudador. Liquidación forzosa administrativa

Descriptores: Hecho generador. Causación. Adjudicación de inmuebles por remate.

Descriptores: Sujetos obligados a facturar electrónicamente Firma digital. Menores adultos

Descriptor: Los municipios deben expedir factura por la explotación económica de un bien de su propiedad, y no por la contraprestación derivada de la ocupación del espacio cuando esta se realiza en ejercicio de una potestad administrativa.

Descriptores: Notificaciones de actos administrativos. Forma de notificación tras falla de la notificación electrónica. Uso de la dirección procesal. Configuración de la notificación electrónica y conteo del término para responder o impugnar el acto notificado

Descriptor: Base gravable. Ingresos percibidos por conceptos de pensión.

Descriptor: Aplicación sanción por inexactitud y sanción por rechazo o disminución de pérdidas fiscales.

Hecho generador del impuesto sobre las ventas. Bonos de carbono.

Descriptores: Exenciones.

Descriptor: IVA descontable. Entrega de obsequios gravados con IVA. Impuestos asumidos por terceros

Descriptor: Corrección de las Declaraciones Tributarias

Descriptor: Indemnizaciones. Tarifa de retención en la fuente

Descriptores: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Depuración de la base de retención en la fuente por ingresos laborales. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez. Deducción de salarios.

Descriptor: Exención servicios turísticos. Pasaporte Digital. Residentes en el exterior

Descriptor: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Retención en la fuente por rentas de trabajo. Deducciones.

Descriptor: Representantes legales. Responsabilidad solidaria. Responsabilidad subsidiaria Sucesiones ilíquidas. Vinculación deudores solidarios y subsidiarios

Descriptor: Información tributaria

Descriptor: DIAN reitera su posición sobre los efectos de la Sentencia C-441 de 2021 proferida por la Corte Constitucional respecto a disposiciones en materia sancionatoria.

Descriptores: Adición de contratos

Descriptor: Servicio de Transbordo. Contrato de transporte “tiempos pactados”

Descriptor: Impuesto nacional al consumo. Hecho generador. Causación.

Descriptor: El impuesto nacional al carbono se causa en la primera venta en la fecha de emisión de la factura.

Descriptor: Hecho generador. Causación. Pago de dividendos en especie mediante inmuebles. Devolución por pago en exceso o de lo no debido

Descriptores: Contrato de prestación de servicios. Gastos reembolsables. Gastos de manutención, hospedaje y transporte.

Descriptor:   Retención en la fuente. Autorretención.

Descriptor: Agencias de Aduanas. Patrimonio líquido.

Descriptor: Rentas exentas. Reserva matemática

Descriptor: Reporte de información exógena. Acciones, aportes o derechos sociales. Valor nominal

Descriptores: Información exógena. Reporte información de cesantías e intereses a las cesantías. Reporte información ingreso laboral promedio de los últimos 6 meses

Descriptor: Base gravable. Exenciones.

Descriptor:  Tasa Mínima de Tributación.

Descriptor: Ingresos gravados. Ingreso base de cotización (IBC). Ingreso base de cotización (IBC)

Descriptor: Base gravable. Cuantía en contratos de ejecución sucesiva. Causación en contratos de cuantía indeterminada. Timbre en modificación de contratos. Exenciones.

Descriptor: Modificación temporal de la tarifa de timbre al 1% con ocasión del Estado de Conmoción interior

Descriptor: Causación Aplicabilidad de tarifas

Descriptor: Base gravable. Cuantía en contratos de ejecución sucesiva. Causación en contratos de cuantía indeterminada. Timbre en modificación de contratos. Exenciones.

Descriptor: Reporte información exógena. Régimen Simple de Tributación – SIMPLE. Agente Retenedor y/o Autorretenedor Persona Natural y/o Jurídica. Persona Natural y/o Jurídica Contribuyente Régimen Simple de Tributación

Descriptor: Ingresos por devolución de impuestos extranjeros. Residentes fiscales colombianos. Rentas de fuente mundial

Descriptor: La venta que realice el productor nacional de los simuladores de polígono virtual a la Policía Nacional es exenta de IVA.

Descriptor: Descriptores: Exenciones

Descriptor: Causación del impuesto de timbre. Timbre en modificación de contratos. Exenciones.

Descriptor: Donación o inversión en producción cinematográfica. Certificado de Inversión Cinematográfica o Certificado de Donación Cinematográfica (CID)

Descriptor: Causación. Presentación y aceptación de la Solicitud de aceptación de Autorización de Embarque. Autorización de embarque global Autorización de embarques fraccionados

Descriptor: Estampilla pro universidad nacional de colombia y demás universidades estatales. Pago parcial en proceso de determinación del tributo.procedimiento. Quien debe hacer el pago.  Informe sobre el pago realizado.

Descriptor: Actos jurídicos celebrados por propiedad horizontal - constitución de patrimonio de familia - afectación a vivienda familiar - títulos valores –pagarés

Descriptor: Actos jurídicos celebrados por propiedad horizontal - constitución de patrimonio de familia - afectación a vivienda familiar - títulos valores –pagarés

Descriptor: Reporte información exógena. Régimen Simple de Tributación - SIMPLE. Persona Natural Contribuyente Régimen Simple de Tributación

Descriptor: Base Gravable. Escrituras Públicas. Enajenación bienes inmuebles

Descriptor: Instituciones de Educación Superior. Universidades públicas o estatales. Exclusión del impuesto de renta

Descriptor: Entidades exentas y no exentas del impuesto. Enajenación de bien inmueble. Agencia Nacional de Tierras. Fondo Ganadero del Huila.

Descriptor: Factura Electrónica de Venta en operaciones a crédito o con un plazo para el pago. Mensaje electrónico de confirmación de recibido de factura y de bienes y/o servicios.

Descriptor: Incentivos tributarios por compras vehículos eléctricos/híbridos e incentivos tributarios por inversión en proyectos de generación eléctrica FNCE. mpuesto a las ventas, impuesto al consumo y requisitos para proyectos de producción energética con FNCE

Descriptor: Sociedades existentes en la Zona Económica y Social Especial (ZESE)

Descriptor: Imputaciones de valores a periodos siguientes.

Descriptor: Servicio de Transporte

Descriptor: Comercio electrónico Ventas multicanal. Marketplace

Descriptor: Iva en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior (artículo 1 del decreto legislativo 0175 de 2025). Discriminación del IVA. Competencias de coljuegos y de la DIAN.  Ajustes tecnológicos de los operadores de juegos de suerte y azar

Descriptor: Impuesto sobre las ventas en juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior. Periodicidad. Destinación específica

Descriptor: Base gravable AIU. Contrato de construcción de inmuebles.

Descriptor: Responsabilidad tributaria del consorciado ante la cesión de ingresos y contrato del consorcio.

Descriptor: Aplicación de la exención del IVA a extranjeros que ingresan al país a través del sistema Biomig.

Descripator: Renovación de garantías globales para depósitos públicos. Adición Concepto General Unificado de Garantías Aduaneras.

Descriptor: Hecho generador. Causación. Base gravable. Contratos de cuantía indeterminada

Descriptor: Hecho generador. Causación. Base gravable. Contratos de cuantía indeterminada.

Descriptor: Descripciones mínimas, casilla 91 Declaración de Importación

Descriptores: Declaraciones de IVA

Descriptores: Hecho generador.Causación. Base Gravable.Tarifa. Cuantía indeterminada

Descriptor: Puerto - Términos

Descriptor: Sujetos obligados. Mejoras de bien inmueble en el marco de un contrato de leasing financiero

Descriptor:  Obligación de facturar. Sujetos obligados

Descriptor: Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes

Descriptor: Presencia Económica Significativa. Anticipo bimestral. Declaración. Ingresos brutos. Inscripción y actualización del RUT.

Descriptor: Efectos de la corrección de una declaración tributaria presentada por segunda vez para el mismo periodo

Descriptor: De conformidad con el CDI suscrito entre Colombia y España, las rentas laborales que obtenga un residente fiscal de un Estado contratante se gravan donde se ejerce el empleo.

Descriptor: Deducción en el impuesto sobre la renta. Calculo actuarial pensional. Omisión en la afiliación de empleados al Sistema General de Pensiones.

Descriptor:  Devolución y/o compensación. Imputación. Saldos a favor IVA

Descriptor: Deducciones de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda

Descriptor: Retención en la fuente seguros de vida grupo deudor. Retorno de excedentes por baja siniestralidad. Cooperativas y fondos de empleados otorgantes de créditos

Descriptor: Indemnizaciones otorgadas a víctimas de violaciones de derechos humanos. Retención en la fuente en indemnizaciones

Descriptor: CDI suscrito entre Colombia e Italia Aportes de capital Reorganizaciones Empresariales Derecho a los beneficios de un CDI Ganancias de capital Dividendos

Descriptor: Convenios para Evitar la Doble Imposición. Mecanismo de Procedimiento Amistoso

Descriptor: Pagos anticipados de impuestos. Intereses moratorios

Descriptor: Reporte información exógena. Sociedades fiduciarias. Fondo cuentas

Descriptor: Documentos equivalentes. Operadores de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. Cuando los operadores de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet están sujetos a controles y reportes periódicos ante entidades estatales se eximen de la obligación de implementar el documento equivalente electrónico y la factura electrónica de venta

Descriptor: Suspensión del Registro Único Tributario- RUT. Notificación de actos administrativos

Descriptor: Modificación temporal de la tarifa de timbre al 1% con ocasión del Estado de Conmoción interior

Descriptor: Impuesto especial para el Catatumbo. Hecho Generador. Causación

Descriptor: Reporte pagos de fallos judiciales

Descriptor: Impuesto nacional al consumo. Descriptores: Bienes excluidos.  Servicios excluidos. Parques nacionales naturales.

Descriptor: Estampilla pro-universidad nacional y demás universidades estatales de colombia. Momento en que debe efectuarse la retención en la fuente cuando los recursos se entregan mediante estructuras fiduciarias para la ejecución de obras públicas

Descriptor: Tratamiento de datos personales

Descriptor: Principio de favorabilidad es aplicable en el procedimiento de cobro coactivo, salvo que éste sea suspendido o anulado posteriormente por la jurisdicción de lo contencioso administrativo

Descriptor: Reporte información exógena. Retiros cuentas AFC. Retiros fondos de pensiones voluntarias

Descriptor: IVA sobre títulos judiciales producto de cánones de arrendamiento

Descriptor: Causación del impuesto de timbre. Exención del impuesto de timbre.

Descriptor: Expedición de extracto como documento equivalente. Consulta acerca de la obligación de facturar en el marco de una operación de financiamiento, en la cual una empresa inversora otorga crédito a terceros para la adquisición de bienes muebles

Descriptor: Delegación de funciones internas -DIAN. Competencia para la fiscalización de la Estampilla - Pro Universidad Nacional.

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Causación del impuesto de timbre. Exención del impuesto de timbre.

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Gravamen a los movimientos financieros (GMF. consideraciones relacionadas con el control sobre operaciones y montos exentos del GMF (artículo 881-1 del estatuto tributario, adicionado por el artículo 65 de la ley 2277 de 2022). Adición al concepto general unificado no. 1466 del 29 de diciembre de 2017 sobre el gravamen a los movimientos financieros

Descriptor: Beneficios tributarios. Fuentes no convencionales de energía (FNCE)

Descriptor: Hecho generador. Causación. Tarifas.

Descriptor: Importaciones que no causan el impuesto. Importación de armas y municiones para la defensa nacional

Descriptor: Deducción por intereses. Régimen de precios de transferencia. Sucursales. Vinculados económicos.

Descriptor: Devolución GMF. Giros recursos exentos de impuestos. Devolución retenciones en exceso – CDI Compensación de los impuestos saludables

Descriptor: Conmoción interior (Decreto 062 del 24 de enero de 2025). IVA a los juegos de suerte y azar operados por internet. Facturación. Documento equivalente electrónico.

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Régimen Tributario Especial

Descriptor: Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Descriptor: Deducción Impuesto de industria y comercio

Descriptor: Deducibilidad de gastos financieros. Impuestos descontables.

Descriptor: Liquidación de sociedades. Vinculación deudores solidarios. Ejecutoria títulos ejecutivos.

Descriptor: Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Colombia y México

Descriptor: Decaimiento sanción importación temporal de vehículos de turistas. Decaimiento sanción contemplada en el artículo 220 del Decreto 1165 de 2019. Importación temporal de vehículos de turistas.

Descriptor: Impuesto complementario a las Ganancias ocasionales. Indemnizaciones por seguros de vida. Cooperativas y fondos de empleados otorgantes de créditos

Descriptor: Extinción de la obligación tributaria. Remisión de las obligaciones tributarias

Descriptor: Sanción por no declarar. Liquidación de aforo.

Descriptor: Obligación de facturar. Sujetos no obligados

Descriptor: Deducción por depreciación

Descriptores: Correcciones declaraciones tributarias. Declaraciones de IVA

Descriptor: Solicitud de devolución de IVA

Descriptor: Factura electrónica de venta Documento equivalente electrónico Tiquete de transporte de pasajeros

Descrptor: Interpretación parágrafo 3 del artículo 17 de la Resolución 95 de 2023. Fecha para la conversión de dólares a pesos según el momento de adopción de la medida cautelar o del abandono. Avalúo. Avalúo provisional.

Descriptor: Operaciones de endeudamiento público interno. Intereses de deuda pública

Descriptor:  Adición al Concepto General Unificado de Procedimientos Administrativos Aduaneros No. 032143 (Interno 1465) del 31 de diciembre de 2019

Descriptor:  Registro Único Tributario -RUT. Exportador de servicios

Descriptor: La terminación de la importación temporal en desarrollo de los sistemas especiales de importación-exportación de bienes de capital y repuestos “está condicionada a la certificación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Descriptor: Beneficios tributarios. Régimen Simple de Tributación. Obras por Impuestos

Descriptor: Facturación operaciones distribuidores minoristas de combustible.  Facturación operaciones distribuidores minoristas de combustible. Contrato de suministro periódico

Descriptor: Certificado integración. Medios probatorios

Descriptor: Sistema de Facturación electrónica -SFE Régimen sancionatorio

Descriptor: Fiducia. Devolución del IVA para las fiduciarias que administran varios patrimonios autónomos que no tienen nit individual. Acuerdos de los particulares no son oponibles al fisco

Descriptor:  Excepción implementación electrónica del documento equivalente. Juegos de suerte y azar y juegos localizados. Obligación de reportar a otras entidades

Descripator: Sistema de factura electrónica. Notas crédito y notas débito Anulación de la factura de venta Régimen sancionatorio

Descriptor: Casas modulares Bienes muebles

Descrptor: Beneficios tributarios. Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel

Descriptor: La mera ocurrencia del abandono legal de mercancías no sanea la situación ilícita en que se encuentren las mismas como consecuencia del proceso de extinción de dominio.

Descriptores: Aplicación del impuesto de timbre en los contratos suscritos antes del 22 de febrero de 2025 y que se modifican posteriormente

Descriptor: Casuales de aprehensión mercancías descritas en el Decreto 2218 de 2017.

Descriptor: Consulta sobre proyecto de ley dirigido a modificar la base gravable del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar y eliminar la excepción relativa al impuesto aplicado sobre la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.

Descriptor: Exclusión IVA bienes que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada. Ventas al consumidor final. Control tributario

Descriptor: Estampilla Pro Universidad Nacional de Colombia y demás universidades estatales.

Descriptor:  Enajenación voluntaria. Utilidad pública

Desriptor:  Retención en la fuente por dividendos.

Descriptor: Retención en la fuente por dividendos.

Descripor: dición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptor:  Hecho generador. Operaciones de pago electrónicas

Descriptor: Hecho generador. Base gravable. Obligación de retene

Descriptor: Rentas exentas

Descriptor: Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptor: No obligados a declarar. Personas naturales no residentes en el territorio nacional

Descriptor: Estampilla Pro Universidad Nacional y demás Universidades Estatales. Contribución de Obra Pública. Hecho Generador

Descriptor: Obligación de declarar. Bases gravables que se registran en la declaración de retención en la fuente.

Descriptor: Obligación formal de facturar en operaciones de exportación

Descriptor: Base Gravable Especial. Servicios Integrales de Aseo y Cafetería

Descriptor: Pérdidas Fiscales. Régimen de Compañías Holding Colombianas. 

Descriptor: Declaraciones sin efecto legal

Descriptor: Documento Equivalente Electrónico para servicios públicos. Notas de ajuste

Descriptor: Contratos de Cuentas en Participación.

Descriptor: Transporte de carga. Servicios portuarios relacionados con la movilización de carga excluidos de IVA.

Descriptor: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Retención en la fuente por rentas de trabajo. Deducciones.

Descriptor: Obligación de expedir el documento equivalente electrónico en el cobro de peajes por el concesionario.

Descriptor: Bienes excluidos. Computador portátil. Lápiz Óptico

Descriptor: Aplicación del principio contable del devengo por los microempresarios contribuyentes de renta.

Descriptor: Sanción por inexactitud. Correcciones provocadas

Descriptor: Ventas excluidas. Ventas exentas. Recetarios oficiales

Descriptor:  Impuestos saludables.. Hecho generador.

Descriptor: Declaraciones anticipadas – unidad funcional. Resolución Anticipada de Clasificación Arancelaria. Documentos Soporte. Unidades Funcionales. Clasificación Arancelaria.

Descriptor: Silencio Administrativo Positivo – Recursos. Recursos que proceden frente al acto que niega el silencio administrativo positivo en materia tributaria, cambiaria y aduanera

Descriptor: Recursos que proceden frente al acto que niega el silencio administrativo positivo en materia tributaria, cambiaria y aduanera. Silencio Administrativo Positivo – Recursos.

Descriptor: Inspección Tributaria. Hechos materia de prueba.

Descriptor: Inspección Tributaria. Hechos materia de prueba.

Descriaptor: Incentivos Económicos.

Descriptor: Requisitos especiales en las solicitudes de devolución y/o compensación.

Descriptor: Mecanismo de pago de obras por impuestos. Pago total del impuesto a cargo a la Fiducia Anticipos y retenciones

Descriptor: Declaración anual de activos en el exterior.   Bienes poseídos en el país. Cuentas por cobrar

Descriptor: Obligación de facturar Contrato de mandato