concepto del año 2025 | Normatividad

Descriptores: Ampliación de términos por indisponibilidad de los servicios informáticos. Corrección de declaraciones tributarias
Emplazamiento por no declarar. Firmeza. Beneficio de auditoria

Descriptor: Cobro coactivo. Principio de favorabilidad

Descriptor: eterminación de la renta líquida. Renta exenta. Operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés social. Limitación a costos y deducciones

Descriptor: Impuesto sobre la renta - RENTA. Impuesto sobre las ventas.  IVA.  Retención en el impuesto sobre la renta. Retención en el impuesto sobre las ventas

Descriptor: Causación. Arrendamiento de inmuebles. Configuración del contrato a través de oferta mercantil aceptada mediante una orden de compra de bienes o de servicios. Principio de prevalencia de la sustancia sobre la forma. Abuso en materia tributaria

Descriptor: Es viable celebrar un contrato de leaseback o retroarriendo sobre maquinaria previamente importada al amparo del literal g) del artículo 428 del Estatuto tributario o constituye incumplimiento a lo allí dispuesto?

Descriptor: Exclusión. Causales no subsanables. Liquidación oficial simplificada

Descriptor: Sistema de factura electrónica.  Periodicidad de la transmisión del documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente generado en forma electrónica

Descriptores: Sujetos obligados. Expedición y entrega de la factura electrónica de venta. Operaciones en comercio electrónico

Descriptor: Los municipios deben expedir factura por la explotación económica de un bien de su propiedad, y no por la contraprestación derivada de la ocupación del espacio cuando esta se realiza en ejercicio de una potestad administrativa.

Descriptor: Base gravable. Ingresos percibidos por conceptos de pensión.

Descriptor: Aplicación sanción por inexactitud y sanción por rechazo o disminución de pérdidas fiscales.

Descriptor: IVA descontable. Entrega de obsequios gravados con IVA. Impuestos asumidos por terceros

Descriptor: Corrección de las Declaraciones Tributarias

Descriptor: Indemnizaciones. Tarifa de retención en la fuente

Descriptor: Exención servicios turísticos. Pasaporte Digital Residentes en el exterior

Descriptor: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Retención en la fuente por rentas de trabajo.. Deducciones.

Descriptor: Representantes legales. Responsabilidad solidaria. Responsabilidad subsidiaria Sucesiones ilíquidas. Vinculación deudores solidarios y subsidiarios

Descriptor: Información tributaria

Descriptor: DIAN reitera su posición sobre los efectos de la Sentencia C-441 de 2021 proferida por la Corte Constitucional respecto a disposiciones en materia sancionatoria.

Descriptor: Servicio de Transbordo. Contrato de transporte “tiempos pactados”

Descriptor: Impuesto nacional al consumo. Hecho generador. Causación.

Descriptor: El impuesto nacional al carbono se causa en la primera venta en la fecha de emisión de la factura.

Descriptor: Hecho generador. Causación. Pago de dividendos en especie mediante inmuebles. Devolución por pago en exceso o de lo no debido

Descriptores: Contrato de prestación de servicios. Gastos reembolsables. Gastos de manutención, hospedaje y transporte.

Descriptor: Agencias de Aduanas. Patrimonio líquido.

Descriptor: Rentas exentas. Reserva matemática

Descriptor: Reporte de información exógena. Acciones, aportes o derechos sociales. Valor nominal

Descriptores: Información exógena. Reporte información de cesantías e intereses a las cesantías. Reporte información ingreso laboral promedio de los últimos 6 meses

Descriptor: Base gravable.. Exenciones.

Descriptor:  Tasa Mínima de Tributación.

Descriptor: Ingresos gravados. Ingreso base de cotización (IBC). Ingreso base de cotización (IBC)

Descriptor: Base gravable. Cuantía en contratos de ejecución sucesiva. Causación en contratos de cuantía indeterminada. Timbre en modificación de contratos. Exenciones.

Descriptor: Modificación temporal de la tarifa de timbre al 1% con ocasión del Estado de Conmoción interior

Descriptor: Causación Aplicabilidad de tarifas

Descriptor:

Descriptor: Base gravable. Cuantía en contratos de ejecución sucesiva. Causación en contratos de cuantía indeterminada. Timbre en modificación de contratos. Exenciones.

Descriptor: Reporte información exógena. Régimen Simple de Tributación – SIMPLE. Agente Retenedor y/o Autorretenedor Persona Natural y/o Jurídica. Persona Natural y/o Jurídica Contribuyente Régimen Simple de Tributación

Descriptor: Ingresos por devolución de impuestos extranjeros. Residentes fiscales colombianos. Rentas de fuente mundial

Descriptor: La venta que realice el productor nacional de los simuladores de polígono virtual a la Policía Nacional es exenta de IVA.

Descriptor: Descriptores: Exenciones

Descriptor: Causación del impuesto de timbre.. Timbre en modificación de contratos.. Exenciones.

Descriptor: Donación o inversión en producción cinematográfica. Certificado de Inversión Cinematográfica o Certificado de Donación Cinematográfica (CID)

Descriptor: Causación. Presentación y aceptación de la Solicitud de aceptación de Autorización de Embarque. Autorización de embarque global Autorización de embarques fraccionados

Descriptor: Estampilla pro universidad nacional de colombia y demás universidades estatales. Pago parcial en proceso de determinación del tributo.procedimiento. Quien debe hacer el pago.  Informe sobre el pago realizado.

Descriptor: Actos jurídicos celebrados por propiedad horizontal - constitución de patrimonio de familia - afectación a vivienda familiar - títulos valores –pagarés

Descriptor: Actos jurídicos celebrados por propiedad horizontal - constitución de patrimonio de familia - afectación a vivienda familiar - títulos valores –pagarés

Descriptor: Reporte información exógena. Régimen Simple de Tributación - SIMPLE. Persona Natural Contribuyente Régimen Simple de Tributación

Descriptor: Base Gravable. Escrituras Públicas. Enajenación bienes inmuebles

Descriptor: Instituciones de Educación Superior. Universidades públicas o estatales. Exclusión del impuesto de renta

Descriptor: Entidades exentas y no exentas del impuesto. Enajenación de bien inmueble. Agencia Nacional de Tierras. Fondo Ganadero del Huila.

Descriptor: Factura Electrónica de Venta en operaciones a crédito o con un plazo para el pago. Mensaje electrónico de confirmación de recibido de factura y de bienes y/o servicios.

Descriptor: Incentivos tributaros por compras vehículos eléctricos/híbridos e incentivos tributarios por inversión en proyectos de generación eléctrica FNCE. mpuesto a las ventas, impuesto al consumo y requisitos para proyectos de producción energética con FNCE

Descriptor: Sociedades existentes en la Zona Económica y Social Especial (ZESE)

Descriptor: Imputaciones de valores a periodos siguientes.

Descriptor: Servicio de Transporte

Descriptor: Comercio electrónico Ventas multicanal. Marketplace

Descriptor:   Iva en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior (artículo 1 del decreto legislativo 0175 de 2025). Descriminación del iva. Competencias de coljuegos y de la DIAN.  Ajustes tecnológicos de los operadores de juegos de suerte y azar

Descriptor: Impuesto sobre las ventas en juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior. Periodicidad. Destinación específica

Descriptor: Base gravable AIU. Contrato de construcción de inmuebles.

Descriptor: Responsabilidad tributaria del consorciado ante la cesión de ingresos y contrato del consorcio.

Descriptor: Aplicación de la exención del IVA a extranjeros que ingresan al país a través del sistema Biomig.

Descripator: Renovación de garantías globales para depósitos públicos. Adición Concepto General Unificado de Garantías Aduaneras.

Descriptor: Hecho generador. Causación. Base gravable. Contratos de cuantía indeterminada

Descriptor: Hecho generador. Causación. Base gravable. Contratos de cuantía indeterminada.

Descriptor: Descripciones mínimas, casilla 91 Declaración de Importación

Descriptores: Declaraciones de IVA

Descriptores: Hecho generador.Causación. Base Gravable.Tarifa. Cuantía indeterminada

Descriptor: Puerto - Términos

Descriptor: Sujetos obligados. Mejoras de bien inmueble en el marco de un contrato de leasing financiero

Descriptor:  Obligación de facturar. Sujetos obligados

Descriptor: Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes

Descriptor: Presencia Económica Significativa. Anticipo bimestral. Declaración. Ingresos brutos. Inscripción y actualización del RUT.

Descriptor: Efectos de la corrección de una declaración tributaria presentada por segunda vez para el mismo periodo

Descriptor: De conformidad con el CDI suscrito entre Colombia y España, las rentas laborales que obtenga un residente fiscal de un Estado contratante se gravan donde se ejerce el empleo.

Descriptor: Deducción en el impuesto sobre la renta. Calculo actuarial pensional. Omisión en la afiliación de empleados al Sistema General de Pensiones.

Descriptor: Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Descriptor: DIAN absuelve interrogantes sobre los términos de traslado de mercancía a un depósito o a zona franca cuando se ordene la diligencia de reconocimiento de carga.

Descriptor:  Devolución y/o compensación. Imputación. Saldos a favor IVA

Descriptor: Deducciones de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda

Descriptor: Retención en la fuente seguros de vida grupo deudor. Retorno de excedentes por baja siniestralidad. Cooperativas y fondos de empleados otorgantes de créditos

Descriptor: Indemnizaciones otorgadas a víctimas de violaciones de derechos humanos. Retención en la fuente en indemnizaciones

Descriptor: CDI suscrito entre Colombia e Italia Aportes de capital Reorganizaciones Empresariales Derecho a los beneficios de un CDI Ganancias de capital Dividendos

Descriptor: Convenios para Evitar la Doble Imposición. Mecanismo de Procedimiento Amistoso

Descriptor: Pagos anticipados de impuestos. Intereses moratorios

Descriptor: Reporte información exógena. Sociedades fiduciarias. Fondo cuentas

Descriptor: Documentos equivalentes. Operadores de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. Cuando los operadores de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet están sujetos a controles y reportes periódicos ante entidades estatales se eximen de la obligación de implementar el documento equivalente electrónico y la factura electrónica de venta

Descriptor: Suspensión del Registro Único Tributario- RUT. Notificación de actos administrativos

Descriptor: Modificación temporal de la tarifa de timbre al 1% con ocasión del Estado de Conmoción interior

Descriptor: Impuesto especial para el Catatumbo. Hecho Generador. Causación

Descriptor: Reporte pagos de fallos judiciales

Descriptor: Impuesto nacional al consumo. Descriptores: Bienes excluidos.  Servicios excluidos. Parques nacionales naturales.

Descriptor: Estampilla pro-universidad nacional y demás universidades estatales de colombia. Momento en que debe efectuarse la retención en la fuente cuando los recursos se entregan mediante estructuras fiduciarias para la ejecución de obras públicas

Descriptor: Tratamiento de datos personales

Descriptor: Principio de favorabilidad es aplicable en el procedimiento de cobro coactivo, salvo que éste sea suspendido o anulado posteriormente por la jurisdicción de lo contencioso administrativo

Descriptor: Reporte información exógena. Retiros cuentas AFC. Retiros fondos de pensiones voluntarias

Descriptor: IVA sobre títulos judiciales producto de cánones de arrendamiento

Descriptor: Causación del impuesto de timbre. Exención del impuesto de timbre.

Descriptor: Expedición de extracto como documento equivalente. Consulta acerca de la obligación de facturar en el marco de una operación de financiamiento, en la cual una empresa inversora otorga crédito a terceros para la adquisición de bienes muebles

Descriptor: Delegación de funciones internas -DIAN. Competencia para la fiscalización de la Estampilla - Pro Universidad Nacional.

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Causación del impuesto de timbre.. Exención del impuesto de timbre.

Descriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Gravamen a los movimientos financieros (GMF. consideraciones relacionadas con el control sobre operaciones y montos exentos del GMF (artículo 881-1 del estatuto tributario, adicionado por el artículo 65 de la ley 2277 de 2022). Adición al concepto general unificado no. 1466 del 29 de diciembre de 2017 sobre el gravamen a los movimientos financieros

Descriptor: Beneficios tributarios. Fuentes no convencionales de energía (FNCE)

Descriptor: Hecho generador. Causación. Tarifas.

Descriptor: Importaciones que no causan el impuesto. Importación de armas y municiones para la defensa nacional

Descriptor: Deducción por intereses. Régimen de precios de transferencia. Sucursales. Vinculados económicos.

Descriptor: Devolución GMF. Giros recursos exentos de impuestos. Devolución retenciones en exceso – CDI Compensación de los impuestos saludables

Descriptor: Conmoción interior (Decreto 062 del 24 de enero de 2025).// iva a los juegos de suerte y azar operados por internet.// facturación.// documento equivalente electrónico.

Dewscriptor: Impuesto sobre las ventas - IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación

Descriptor: Régimen Tributario Especial

Descriptor: Deducción Impuesto de industria y comerci

Descriptor: Deducibilidad de gastos financieros. Impuestos descontables.

Descriptor: Deducción Impuesto de industria y comercio

Descriptor: Liquidación de sociedades. Vinculación deudores solidarios. Ejecutoria títulos ejecutivos.

Descriptor: Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Colombia y México

Descriptor: Decaimiento sanción importación temporal de vehículos de turistas. Decaimiento sanción contemplada en el artículo 220 del Decreto 1165 de 2019. Importación temporal de vehículos de turistas.

Descriptor: Impuesto complementario a las Ganancias ocasionales. Indemnizaciones por seguros de vida. Cooperativas y fondos de empleados otorgantes de créditos

Descriptor: Extinción de la obligación tributaria. Remisión de las obligaciones tributarias

Descriptor: Sanción por no declarar. Liquidación de aforo.

Descriptor: Obligación de facturar. Sujetos no obligados

Descriptor: Deducción por depreciación

Descriptores: Correcciones declaraciones tributarias. Declaraciones de IVA

Descriptor: Solicitud de devolución de IVA

Descriptor: Factura electrónica de venta Documento equivalente electrónico Tiquete de transporte de pasajeros

Descrptor: Interpretación parágrafo 3 del artículo 17 de la Resolución 95 de 2023. Fecha para la conversión de dólares a pesos según el momento de adopción de la medida cautelar o del abandono. Avalúo. Avalúo provisional.

Descriptor: Operaciones de endeudamiento público interno. Intereses de deuda pública

Descriptor:  Adición al Concepto General Unificado de Procedimientos Administrativos Aduaneros No. 032143 (Interno 1465) del 31 de diciembre de 2019

Descriptor:  Registro Único Tributario -RUT. Exportador de servicios

Descriptor: La terminación de la importación temporal en desarrollo de los sistemas especiales de importación-exportación de bienes de capital y repuestos “está condicionada a la certificación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Descriptor: Beneficios tributarios. Régimen Simple de Tributación. Obras por Impuestos

Descriptor: Facturación operaciones distribuidores minoristas de combustible.  Facturación operaciones distribuidores minoristas de combustible. Contrato de suministro periódico

Descriptor: Certificado integración. Medios probatorios

Descriptor: Sistema de Facturación electrónica -SFE Régimen sancionatorio

Descriptor: Fiducia. Devolución del IVA para las fiduciarias que administran varios patrimonios autónomos que no tienen nit individual. Acuerdos de los particulares no son oponibles al fisco

Descriptor:  Excepción implementación electrónica del documento equivalente. Juegos de suerte y azar y juegos localizados. Obligación de reportar a otras entidades

Descripator: Sistema de factura electrónica. Notas crédito y notas débito Anulación de la factura de venta Régimen sancionatorio

Descriptor: Casas modulares Bienes muebles

Descrptor: Beneficios tributarios. Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel

Descriptor: La mera ocurrencia del abandono legal de mercancías no sanea la situación ilícita en que se encuentren las mismas como consecuencia del proceso de extinción de dominio.

Descriptor: Casuales de aprehensión mercancías descritas en el Decreto 2218 de 2017.

Descriptor: Consulta sobre proyecto de ley dirigido a modificar la base gravable del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar y eliminar la excepción relativa al impuesto aplicado sobre la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.

Descriptor: Exclusión IVA bienes que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada. Ventas al consumidor final. Control tributario

Descriptor: Estampilla Pro Universidad Nacional de Colombia y demás universidades estatales.

Descriptor:  Enajenación voluntaria. Utilidad pública

Desriptor:  Retención en la fuente por dividendos.

Descriptor: Retención en la fuente por dividendos.

Descripor: dición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptor:  Hecho generador. Operaciones de pago electrónicas

Descriptor: Hecho generador. Base gravable. Obligación de retene

Descriptor: Inspección Tributaria. Hechos materia de prueba.

Descriptor: Rentas exentas

Descriptor: Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.

Descriptor: No obligados a declarar. Personas naturales no residentes en el territorio nacional

Descriptor: Estampilla Pro Universidad Nacional y demás Universidades Estatales. Contribución de Obra Pública. Hecho Generador

Descriptor: Obligación de declarar. Bases gravables que se registran en la declaración de retención en la fuente.

Descriptor: Obligación formal de facturar en operaciones de exportación

Descriptor: Base Gravable Especial. Servicios Integrales de Aseo y Cafetería

Descriptor: Pérdidas Fiscales. Régimen de Compañías Holding Colombianas. 

Descriptor: Declaraciones sin efecto legal

Descriptor: Documento Equivalente Electrónico para servicios públicos. Notas de ajuste

Descriptor: Contratos de Cuentas en Participación.

Descriptor: Transporte de carga. Servicios portuarios relacionados con la movilización de carga excluidos de IVA.

Descriptor: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Retención en la fuente por rentas de trabajo. Deducciones.

Descriptor: Obligación de expedir el documento equivalente electrónico en el cobro de peajes por el concesionario.

Descriptor: Bienes excluidos. Computador portátil. Lápiz Óptico

Descriptor: Aplicación del principio contable del devengo por los microempresarios contribuyentes de renta.

Descriptor: Sanción por inexactitud. Correcciones provocadas

Descriptor: Ventas excluidas. Ventas exentas. Recetarios oficiales

Descriptor:  Impuestos saludables.. Hecho generador.

Descriptor: Declaraciones anticipadas – unidad funcional. Resolución Anticipada de Clasificación Arancelaria. Documentos Soporte. Unidades Funcionales. Clasificación Arancelaria.

Descriptor: Recursos que proceden frente al acto que niega el silencio administrativo positivo en materia tributaria, cambiaria y aduanera. Silencio Administrativo Positivo – Recursos.

Descriptor: Silencio Administrativo Positivo – Recursos. Recursos que proceden frente al acto que niega el silencio administrativo positivo en materia tributaria, cambiaria y aduanera

Descriptor: Inspección Tributaria. Hechos materia de prueba.

Descriaptor: Incentivos Económicos.

Descriptor: Requisitos especiales en las solicitudes de devolución y/o compensación.

Descriptor: Mecanismo de pago de obras por impuestos. Pago total del impuesto a cargo a la Fiducia Anticipos y retenciones

Descriptor: Declaración anual de activos en el exterior.   Bienes poseídos en el país. Cuentas por cobrar

Descriptor: Obligación de facturar Contrato de mandato

Descriptor: Devolución de IVA en la adquisición de materiales de construcción. Exclusiones. Facturación electrónica.

Descriptor: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Deducciones. Medidas preventivas.